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2016年企业要盈利,必须要做的三大预算!

  年关临近。许多企业也一边盘算着企业一年得失的同时,另一边也紧锣密鼓地拉开了新一年度的预算大战。不要以为财务预算只是CFO的事,作为老板或者CEO的你可以不懂财务,但要知道怎样做财务预算。预算是通过数据来检查你的战略、计划与执行是否有很好的整合,有没有机会落地。
  “盈利由预算开始”,企业犹如一艘船,老板是船长,干部是船员。开船之前,首先确定目的地,制定航线图,备好生活物资,对企业来说就是做好预算工作。以预算作为盈利灯塔至少可以避免企业的在经营中的重大损失。要盈利,就要做到三个方面要有预算,这就是经营预算、投资预算和财务预算三大预算(如图)。

  一、经营预算 
  经营预算是企业是盈利基本活动预算。它包括销售预算、采购预算、生产预算、成本预算、费用预算等。其中最基本和关键的是销售预算,它是销售预测正式的、详 细的目标说明书,是整个预算管理的基础,没有销售预算,全面预算就没有意义。采购、生产和成本费用预算在销售预算基础上的业务预算,有不少的企业在没有做 好销售预算时,仅仅靠费用预算来控制成本和费用,是毫无效益的,甚至适得相反。经营预算是企业经营管理活动的目的。 
  二、 投资预算 
  投资预算也称资本预算是企业关于资产或项目的购置、扩建、改造和更新,以及资本运作的预算。具体表明企业投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流。投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起,支持企业战略定位。 
  三、财务预算 
  财务预算是企业在预算期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。它反映了各项经营业务和投资的整体计划,是全面预算的根本,是财务绩效预算。财务预算一般包含四方面预算: 
  1、现金流预算,反映预算年、季、月度预计的企业现金收支的详细情况,是确定企业生存和持续的重要预算,是最典型的“编制容易,执行难”的预算,能运行好现金流预算的企业目前并不多,因此,现金流预算的指标也是检验财务部门现金筹划质量的关键指标。 
  2、预算利润表,综合反映企业在预算期间生产经营的财务情况,并作为预计企业经营活动成果终点。其利润预测分析表,也称总指标预算测试表,是企业盈利预算的重要依据,也是企业预算总指标设计起点。
  3、预算资产负债表反映企业在预算期末要实现的资产质量状态,它是检验预算编制最后能否合拢的标志,因为,全面预算就是预先模拟一年的经济业务,不像 会计核算是事后得经济业务,因此比事后的会计核算要平衡难很多。所以,牛商网小编把预算资产负债表戏称为预算收尾测试表,也就是说能把预算资产负债表平衡,说明 预算编制的质量是合格的。
  4、预计现金流量表根据利润预算,投资预算及有关资料编制,反映企业在预算期内的现金流。
  5、预算合并财务报表就集团企业而言,还有预算合并财务报表,这是整个集团企业全面预算的重点,它反映整个集团在预算期内的预算现金收支、经营成果和财务状况。

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